Wie doet aangifte erfbelasting voor een legaat?

De aangifte erfbelasting kan gezamenlijk of apart gebeuren. Eén van de erfgenamen kan de aangifte doen mede namens de andere erfgenamen en legatarissen (ontvangers van een legaat), of iedere verkrijger kan apart aangifte doen.  In praktijk zal de aangifte meestal gezamenlijk of door de executeur gebeuren.

Als er een executeur is, meldt de executeur het legaat aan de legataris, doet de aangifte en betaalt de aanslag uit de nalatenschap. De executeur betaalt dan ook het legaat netto uit.

Als er geen executeur is, moeten de erfgenamen en legatarissen zelf voor de aangifte zorgen (al dan niet met hulp van een professional). Bij apart aangifte doen is het belangrijk dat de erfgenamen er zeker van zijn dat alles daadwerkelijk wordt aangegeven.

Wie de aangifte doet, staat los van wie de erfbelasting moet betalen. De verkrijger van een legaat of van een erfdeel is belastingplichtig en moet dus de erfbelasting betalen.

Als er bijvoorbeeld één erfgenaam is en één legataris (en geen executeur), dan kan de erfgenaam ook de aangifte voor het legaat doen of kan deze met de legataris afspreken dat hij zelf aangifte doet. Ook bij een gezamenlijke aangifte, zal ieder over zijn of haar eigen deel erfbelasting moeten betalen, de legataris dus ook.

Alleen als in het testament staat dat het legaat “vrij van recht” is, is dat anders. Zie daarvoor: https://aoe2023.draad.dev/estate-planning/erfbelasting/